2015年 12月 19日
利子所得と配当所得は、最初に預けたお金にプレミアがつくというイメージでは同じように考えてしまいますが、所得税としては明確な違いがあります。 1)2つの違い 利子所得…「預貯金の利子」「公社債の利子」「公社債投資信託の収益分配金」等 配当所得…「株式の配当金」「投資信託(公社債類を除く)の収益分配金」 赤字が大切です。とにかく「配当~」と言ったら、株式のことだと思ってください。 設問例(2015年5月2級学科33番より) 「個人向け国債の利子を受け取ったことによる所得は、配当所得となる」 解答) 不適切 ※「国債」という言葉で配当のような気がしてしまう一例で、学習の甘さを突く問題文と言えます。 2)配当所得のポイント ①「配当所得 = 収入金額 ー 株式所得に要した負債利子」で計算される。 →株式には信用取引(証券会社にお金を借りての取引)もあるため、その際にかかった利子は負けてもらえるということ。この点が「配当」と呼ばれるゆえんであり、預貯金の利子所得と違うところです。預金するために借金することはあり得ないわけですから。 ②上場株式等の課税方法は3通りから選択する。 ・総合課税(他の所得と合算+確定申告)→「配当控除」適用 ・申告分離課税(他の所得と分離+確定申告)→「譲渡損失との損益通算」適用 ・申告不要(配当取得時点で課税)→「源泉徴収」 特に赤字は学科の設問文に好んで扱われる部分です。 FP試験の急所・ツボへ
by fp2-kojiro
| 2015-12-19 12:23
| FP試験の急所・ツボ
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